Нужно ли платить ндфл с номинальной стоимости доли

Как с 2020 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании


Участник ООО может продать свою долю в уставном капитале компании другим участникам, а также третьим лицам, если в уставе не установлен соответствующий запрет (п. 2 ст. 21 Закона № 14-ФЗ). Предположим, что учредитель владел менее пяти лет и решил ее продать.

В таком случае он должен сам рассчитать и заплатить НДФЛ по ставке 13% с полученного дохода, поскольку физические лица при продаже имущества или имущественных прав самостоятельно рассчитывают и платят налог (подп.

2 п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина России от 21.08.14 № 03-04-06/41908)

Отсутствие НДФЛ от безвозмездно распределенной доли в УК


При распределении доли общества, полученной ООО при выходе участника, у оставшихся участников не возникает объекта налогообложения по НДФЛ.

Есть Письма Минфина России, из которых следует, что доход оставшихся участников определяется исходя из номинальной стоимости доли выбывшего участника. Однако, по мнению Минфина России, изложенному в более поздних Письмах, доход оставшихся участников общества определяется исходя из действительной стоимости доли, выплаченной вышедшему участнику, пропорционально их в УК.


Онлайн журнал для бухгалтера


А организация, от которой получен этот доход, признается налоговым агентом и должна самостоятельно начислить, удержать и заплатить налог (п.

1, 2 ст. 226 НК РФ). Рекомендуем обратить внимание на «льготу», позволяющую не уплачивать НДФЛ с дохода от продажи доли, в том числе, по номинальной стоимости. Организации (ООО) не нужно начислять и платить НДФЛ, если:

  1. на дату отчуждения доля непрерывно принадлежала участнику более пяти лет;
  2. участник приобрел долю не ранее 1 января 2011 года.
Эта «льгота» предусмотрена пунктом 17.2 статьи 217 НК РФ.

Вам подарили долю в успешно работающей компании?

Вы счастливчик! Только если решите ее продать, освобождение по НДФЛ вам не светит Если же вы продаете, приобретенные в 2010 г. и ранее, то льгота на вас не распространяетс я Письмо Минфина от 21.07.2014 № 03-04-05/35537 .

Если вы вправе применить освобождение, то и декларацию по форме 3-НДФЛ подавать не нужно. Ведь в ней по общему правилу не указываются доходы, освобожденные от налогообложения в порядке ст.


НДФЛ при продаже доли учредителя дороже номинала


2 ст.

48 ГК РФ. При продаже имущественных прав необходимо применять общие положения о купле-продаже (п. 4 ст. 454 ГК РФ). В соответствии с п.

1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Обязанность продажи доли по цене не ниже номинальной или по цене не ниже цены приобретения доли установлена для случаев продажи обществом принадлежащих ему долей (п. 4 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ)

Дарение, продажа доли в ООО или выход из ООО: уплата НДФЛ


41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл.

23 НК РФ . При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Нужно ли платить ндфл с номинальной стоимости доли


В отношении указанных доходов в статье 224 Налогового кодекса РФ установлена налоговая ставка 13% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Так, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при реализации доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Нужно ли удержать НДФЛ при выплате учредителю стоимости его доли


Для выхода из ООО учредитель должен подать в организацию письменное заявление.

Со дня подачи этого документа доля участника перейдет к организации. Днем подачи заявления признается одна из следующих дат: Одновременно с регистрацией перехода доли нужно зарегистрировать изменения в уставе. В связи с выходом учредителя из общества организации нужно внести изменения в ЕГРЮЛ.